— Я гражданин Российской Федерации, приехал в Волковыск с целью продать квартиру другому физическому лицу. Какие документы необходимо представить налоговой инспекции и по какой ставке уплачивается подоходный налог с дохода, полученного от реализации квартиры?
— Физические лица, не признанные налоговыми резидентами Республики Беларусь, обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) дважды. Первый раз — до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества, находящегося на территории нашей страны. Второй раз — при прекращении извлечения доходов от указанной деятельности.
В первой декларации должен быть указан предполагаемый доход, который определяется физическим лицом самостоятельно, исходя из общей стоимости реализуемой квартиры, находящейся на территории Беларуси.
После заполнения налоговой декларации (расчета) и представления ее в налоговый орган, инспекция рассчитывает подоходный налог в размере 13% с размера отраженного в декларации предполагаемого дохода. Оплата плательщиком исчисленной и предъявленной ему на основании извещения налогового органа суммы налога производится в течение 5 рабочих дней со дня получения такого извещения.
Второе представление налоговой декларации (расчета) осуществляется в течение 5 рабочих дней после заключения договора купли-продажи, в которой уже отражается размер фактически полученного дохода. Кроме того, при заполнении второй налоговой декларации (расчета) плательщик отражает размер имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества. Либо при отсутствии таких документов затраты в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации имущества.
— Как физическое лицо, имею в праве собственности два автомобиля — легковой и микроавтобус. В августе 2017 года легковой автомобиль продал по договору купли-продажи, а в октябре 2017 года микроавтобус обменял на легковой автомобиль. Обмен был равнозначный, без доплат с обеих сторон. Должен ли я представлять декларацию и уплачивать подоходный налог, потому что в ГАИ снято две машины?
— Да, декларацию следует представлять, так как в силу норм гл. 31 Гражданского кодекса Республики Беларусь к договору мены приравнивается договор о купле-продаже. Стоимость транспортного средства, подлежащего обмену, будет являться объектом налогообложения по ставке 13%.
Вместе с тем, в соответствии с п. п. 1.2 ст. 166 Кодекса физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества (в данном случае — расходов, понесенных на приобретение микроавтобуса).
Декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2017 год необходимо представить в налоговую инспекцию по месту регистрации вас как физического лица не позднее 1 марта 2018 года.
— Какие меры ответственности предусмотрены за неподачу или несвоевременное представление налоговой декларации в 2018 году и несвоевременную уплату подоходного налога? Есть ли изменения?
— Изменений с 1.01.2018 года нет. За нарушение физлицом, обязанным представить налоговую декларацию за 2017 год, срока ее представления в налоговый орган (не позднее 1 марта 2018 года), при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более трех рабочих дней и при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 12 месяцев налагается штраф в размере 2 базовые величины с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин. С 1 января 2018 года базовая величина составляет 24,5 рубля.
Нарушение физическим лицом срока уплаты подоходного налога (не позднее 15 мая 2018 года), исчисленного на основании представленной налоговой декларации за 2017 год, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, влечет наложение штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины.
— Проживаю в Волковыске, и 10.10.2012 года продал гараж, принадлежащий мне на праве собственности по наследству. А 1.03.2017 года продал второй гараж. Надо ли мне представлять в налоговую инспекцию декларацию и уплачивать подоходный налог?
— В вашем случае обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу у вас нет, поскольку доход от возмездного отчуждения полученного по наследству гаража освобождается от подоходного налога. На основании изложенного следует, что вами был реализован в течение пятилетнего периода один гараж — 1.03.2017 года.
— Я предприниматель, сдаю квартиру на сутки только физическим лицам. Могу ли я закрыть деятельность и уплачивать налог как физическое лицо?
— Можете. В соответствии с Указом Президента от 19.09.2017 года № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» определено, что к предпринимательской деятельности не относится деятельность, осуществляемая физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь.
Такая деятельность не будет относиться к предпринимательской при соблюдении следующих условий. Первое — физлицо должно осуществлять деятельность самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. И второе — жилые помещения, садовые домики, дачи для краткосрочного проживания должны принадлежать физическому лицу на праве собственности.
Оперативные и актуальные новости Волковыска и района в нашем Telegram-канале. Подписывайтесь по ссылке!
Правила использования материалов "Наш час" читайте здесь.