Волковысская газета «Наш час», новости Волковыска

Закон и порядок

Налогообложение в вопросах и ответах

Налогообложение в вопросах и ответах
03 Декабря
2017 г. Воскресенье

Организация отгрузила товар в мае 2016 года. Валюта договора — евро, но оплата поступила в белорусских рублях в 2017 году. Образовалась отрицательная суммо­вая разница. Организация должна выставить дополнительный электрон­ный счет-фактуру (ЭСЧФ) без ссыл­ки на исходный, поскольку исходный ЭСЧФ в 2016 году не создавался. Необходимо ли для уменьшения на­логовой базы поставщиком подписа­ние ЭСЧФ покупателем?

В случае корректировки (увеличе­ния, уменьшения) с 1 июля 2016 г. оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отражен­ных в налоговых декларациях (расчетах) по НДС, представленных за отчетные периоды, наступившие до 1 июля 2016 г., создаются дополнительные ЭСЧФ без указания в них ссылки на исход­ный ЭСЧФ, если результаты таких корректировок подлежат отражению в декларациях по НДС, представляемых за отчетные периоды, наступившие с 1 июля 2016 г.

Дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный, соз­даваемый на положительную сумму корректировки стоимости объектов с учетом НДС и суммы НДС, считает­ся выставленным после его подписания и направления на портал. Аналогичный на отрицательную сумму корректиров­ки считается выставленным при усло­вии подписания этого дополнительно­го ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный покупателем. При неподписании покупателем ЭСЧФ до­полнительный счет-фактура без ссылки на исходный или исправленный име­ет статус «На согласовании».

Следовательно, пока дополнитель­ный электронный счет-фактура не получит статус «Выставлен» или «Вы­ставлен. Подписан получателем», про­давец не вправе уменьшить налоговую базу на суммовую разницу, он должен ждать подписи покупателя на данном ЭСЧФ.

Организация осуществляет дея­тельность по производству элек­троэнергии с помощью ветроэнер­гетической установки и применяет с 01.01.2016 упрощенную систему на­логообложения с уплатой НДС. В связи с перерасчетом стоимости электроэнергии в сентябре 2017 года составлен акт сверки расчетов об изменении стоимости реализованной электроэнергии с покупателем за август 2015 года. При этом органи­зация в 2015 году применяла общую систему налогообложения.

Каким образом в изложенной си­туации корректируется начисленный НДС, а также выручка от реализации?

В соответствии с частью 1 пункта 11 статьи 103 Налогового кодекса Республики Беларусь, в случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных ус­луг), имущественных прав или умень­шения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реа­лизации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализа­ции того отчетного периода, в кото­ром произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (умень­шение или увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав), а у покупателей в этом отчет­ном периоде производится соответ­ствующая корректировка налоговых вычетов.

На основании вышеизложенного, корректировка оборотов по реализации и суммы НДС за 2015 год произво­дится в налоговой декларации (рас­чете) по НДС в том отчетном пери­оде, в котором подписан акт сверки расчетов с покупателем, т. е. в из­ложенной ситуации, в 2017 году (при ежемесячной уплате налога изменения отражаются в декларации за январь— сентябрь 2017 года, при ежекварталь­ной — за 3 квартал 2017 года).

При этом продавцу необходимо создать дополнительный электронный счет-фактуру без ссылки на исходный согласно подпункту 3.2 пункта 3 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ, утвержденной по­становлением Министерства по нало­гам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15.

В соответствии с частью 3 пункта 7 статьи 127 НК в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в период применения организацией особого режима налого­обложения и выручка от реализации которых учитывалась ею при исчисле­нии налоговой базы налога на прибыль в календарном году, предшествующем году, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, изменения вносятся в налоговую де­кларацию (расчет) по налогу на при­быль за последний отчетный период такого предшествующего календарного года.

Учитывая, что организация с 2016 года применяет упрощенную систему налогообложения и корректировка сто­имости электроэнергии, выручка от реализации которой учтена у продавца при исчислении налога на прибыль в августе 2015 года, произведена в пе­риод применения упрощенной системы налогообложения, организации-продав­цу необходимо внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль за последний отчетный пе­риод 2015 года.

Анна МИСЬКО, начальник инспекции МНС по Волковысскому району.

Оцените материал
(Голосов: 0)
Количество просмотров: 70
Теги

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Лента новостей

Проведен День охраны труда

15.12.2017 г.

Жизнь стоит менять. К лучшему!

15.12.2017 г.

За здоровьем надо следить

15.12.2017 г.

Юбилей приглашает гостей

13.12.2017 г.

В поддержку бизнеса на селе

13.12.2017 г.

Скоро сбудутся новогодние мечты

13.12.2017 г.

Какая у вас температура?

09.12.2017 г.

7 декабря состоялась ярмарка вакансий

08.12.2017 г.

В рамках акции «Наши дети»

08.12.2017 г.

Учиться никогда не поздно

06.12.2017 г.

Задолженность потребителей жилищно-коммунальных услуг

06.12.2017 г.

Дебюрократизация в действии

06.12.2017 г.

Заслуженные награды

05.12.2017 г.

Успех — лучшая реклама

05.12.2017 г.

В организациях района

03.12.2017 г.

Новый год все ближе

03.12.2017 г.

Адкрыты занятак

02.12.2017 г.

Ярмарка вакансий

02.12.2017 г.

249 безработных

02.12.2017 г.

На складах промышленных организаций района

01.12.2017 г.

На 12 стран расширилась география экспорта

01.12.2017 г.

С целью увеличения товарооборота

01.12.2017 г.

«Остановим СПИД вместе!»

29.11.2017 г.

Ганаровай граматай Ваўкавыскага раённага выканаўчага камітэта ўзнагароджаны

28.11.2017 г.

Серебряные медали завоевали учащиеся СДЮШОР № 2 на первенстве области по волейболу

28.11.2017 г.

Cпециальное комплексное мероприятие «Быт»

28.11.2017 г.

Защити себя от СПИДа

28.11.2017 г.

Кампания иммунизации продолжается

28.11.2017 г.

Плакатом и листовкой — по гриппу

25.11.2017 г.

Работа вас ждет

24.11.2017 г.

В день памяти жертв ДТП

21.11.2017 г.

По инициативе ветеранов

21.11.2017 г.

«Семь дней активных действий»

21.11.2017 г.

У сувязі з Днём работнікаў сельскай гаспадаркі і перепрацоўчай прамысловасці…

20.11.2017 г.

Для всех, кто ищет работу

17.11.2017 г.

На выездном приеме — «Брак и семья»

17.11.2017 г.

В честь юбилея Коммунистической партии Беларуси

14.11.2017 г.

Профсоюзы на смотре

14.11.2017 г.

«Прямая телефонная линия»

19 декабря состоится «прямая линия» с начальником отдела экономики Волковысского райисполкома СЕРЫМ Василием Николаевичем с 8.00 до 13.00 по тел. 4-12-92.

 

16 снежня “прамую тэлефонную лінію” з 9.00 да 12.00 па тэл. 4-54-23 правядзе намеснік старшыні райвыканкама ГАЛАВАЧ Сяргей Вікенцьевіч.

 

13 декабря «прямую телефонную линию» с 10.00 до 12.00 по тел. 8(0152) 75-05-83 с жителями Волковысского района проведет заместитель начальника УВД Гродненского облисполкома полковник милиции Владимир Николаевич Сацюк.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

Новые комментарии

Молодец, парень! Доказал себе и другим в пример, что можно и нужно пробиваться к вершинам, даже работая ...
Круто!!!Идея классная!!!Буде м участвовать!!!
Молодец, Надюша! Первая победа на этапах Кубка мира.

 

 

 

Где планируете встречать Новый год?
  • Голоса: (0%)
  • Голоса: (0%)
  • Голоса: (0%)
  • Голоса: (0%)
  • Голоса: (0%)
Всего голосов:
Первый голос:
Последний голос:

Контакты редакции

Главный редактор: Валентина Михайловна Курилик. Тел. 8 (01512) 4-11-99

Заместитель гл. редактора: Тамара Евгеньевна Гурина. Тел. 8 (01512) 4-10-74

Ответственный секретарь: Алексей Петрович Веруш. Тел. 8 (01512) 2-10-19

Приемная: 8 (01512) 9-40-70

Бухгалтерия: 8 (01512) 4-36-17

Тел./факс 8 (01512) 4-11-95

Справки по объявлениям: 8 (01512) 4-10-72

e-mail: nchas@tut.by

Погода

Погода Волковыск
Информация сайта pogoda.by