Волковысская газета «Наш час», новости Волковыска

Закон и порядок

Налогообложение в вопросах и ответах

Налогообложение в вопросах и ответах
03 Декабря
2017 г. Воскресенье

Организация отгрузила товар в мае 2016 года. Валюта договора — евро, но оплата поступила в белорусских рублях в 2017 году. Образовалась отрицательная суммо­вая разница. Организация должна выставить дополнительный электрон­ный счет-фактуру (ЭСЧФ) без ссыл­ки на исходный, поскольку исходный ЭСЧФ в 2016 году не создавался. Необходимо ли для уменьшения на­логовой базы поставщиком подписа­ние ЭСЧФ покупателем?

В случае корректировки (увеличе­ния, уменьшения) с 1 июля 2016 г. оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отражен­ных в налоговых декларациях (расчетах) по НДС, представленных за отчетные периоды, наступившие до 1 июля 2016 г., создаются дополнительные ЭСЧФ без указания в них ссылки на исход­ный ЭСЧФ, если результаты таких корректировок подлежат отражению в декларациях по НДС, представляемых за отчетные периоды, наступившие с 1 июля 2016 г.

Дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный, соз­даваемый на положительную сумму корректировки стоимости объектов с учетом НДС и суммы НДС, считает­ся выставленным после его подписания и направления на портал. Аналогичный на отрицательную сумму корректиров­ки считается выставленным при усло­вии подписания этого дополнительно­го ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный покупателем. При неподписании покупателем ЭСЧФ до­полнительный счет-фактура без ссылки на исходный или исправленный име­ет статус «На согласовании».

Следовательно, пока дополнитель­ный электронный счет-фактура не получит статус «Выставлен» или «Вы­ставлен. Подписан получателем», про­давец не вправе уменьшить налоговую базу на суммовую разницу, он должен ждать подписи покупателя на данном ЭСЧФ.

Организация осуществляет дея­тельность по производству элек­троэнергии с помощью ветроэнер­гетической установки и применяет с 01.01.2016 упрощенную систему на­логообложения с уплатой НДС. В связи с перерасчетом стоимости электроэнергии в сентябре 2017 года составлен акт сверки расчетов об изменении стоимости реализованной электроэнергии с покупателем за август 2015 года. При этом органи­зация в 2015 году применяла общую систему налогообложения.

Каким образом в изложенной си­туации корректируется начисленный НДС, а также выручка от реализации?

В соответствии с частью 1 пункта 11 статьи 103 Налогового кодекса Республики Беларусь, в случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных ус­луг), имущественных прав или умень­шения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реа­лизации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализа­ции того отчетного периода, в кото­ром произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (умень­шение или увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав), а у покупателей в этом отчет­ном периоде производится соответ­ствующая корректировка налоговых вычетов.

На основании вышеизложенного, корректировка оборотов по реализации и суммы НДС за 2015 год произво­дится в налоговой декларации (рас­чете) по НДС в том отчетном пери­оде, в котором подписан акт сверки расчетов с покупателем, т. е. в из­ложенной ситуации, в 2017 году (при ежемесячной уплате налога изменения отражаются в декларации за январь— сентябрь 2017 года, при ежекварталь­ной — за 3 квартал 2017 года).

При этом продавцу необходимо создать дополнительный электронный счет-фактуру без ссылки на исходный согласно подпункту 3.2 пункта 3 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ, утвержденной по­становлением Министерства по нало­гам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15.

В соответствии с частью 3 пункта 7 статьи 127 НК в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в период применения организацией особого режима налого­обложения и выручка от реализации которых учитывалась ею при исчисле­нии налоговой базы налога на прибыль в календарном году, предшествующем году, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, изменения вносятся в налоговую де­кларацию (расчет) по налогу на при­быль за последний отчетный период такого предшествующего календарного года.

Учитывая, что организация с 2016 года применяет упрощенную систему налогообложения и корректировка сто­имости электроэнергии, выручка от реализации которой учтена у продавца при исчислении налога на прибыль в августе 2015 года, произведена в пе­риод применения упрощенной системы налогообложения, организации-продав­цу необходимо внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль за последний отчетный пе­риод 2015 года.

Анна МИСЬКО, начальник инспекции МНС по Волковысскому району.

Оцените материал
(Голосов: 0)
Количество просмотров: 212
Теги

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Лента новостей

Пожилые пошли в школу

20.02.2018 г.

Итоги Года науки подвели участники научно-исследовательского объединения «Эйдос»

20.02.2018 г.

У гонар 100-гадовага юбілею Узброеных Сіл

20.02.2018 г.

Очередная ярмарка вакансий прошла 15 февраля

16.02.2018 г.

Подумаем о здоровье

14.02.2018 г.

«Вакансии» — новый раздел на нашем сайте

13.02.2018 г.

Возможность трудоустройства в ОАО «Автобусный парк г. Гродно»

13.02.2018 г.

Стали лауреатами фестиваля «Коложский Благовест»

13.02.2018 г.

В рамках отчетов районной власти

11.02.2018 г.

В числе награжденных орденом почета — наш земляк Иван Данченко

10.02.2018 г.

Самые ценные — семейные отношения

09.02.2018 г.

Встреча в ДСУ № 30

09.02.2018 г.

В мероприятиях по чествованию главой государства передовиков агропромышленного комплекса

09.02.2018 г.

От охраны труда — к результату

09.02.2018 г.

Встреча с представителями военных учебных заведений

08.02.2018 г.

Призыв состоится в феврале—мае

08.02.2018 г.

Активный отдых по душе? Тогда идите к нам!

03.02.2018 г.

Состоялась очередная «ярмарка вакансий»

02.02.2018 г.

Для «зайцев» подорожало

31.01.2018 г.

Очередная благотворительная игра

26.01.2018 г.

Наш лидер — лучший оратор

24.01.2018 г.

Очередная ярмарка вакансий

24.01.2018 г.

Праздники продолжаются

24.01.2018 г.

Для любознательных и активных

23.01.2018 г.

Стипендии от фонда мира

23.01.2018 г.

Дипломов привезли больше

16.01.2018 г.

Фотоконкурс объявили профсоюзы

14.01.2018 г.

Живая или искусственная?

13.01.2018 г.

Мы выбираем, нас выбирают

12.01.2018 г.

«Прямая телефонная линия»

21 февраля в Верейковском сельском исполнительном комитете состоится выездной прием граждан начальником управления по труду, занятости и социальной защите Волковысского райисполкома Татьяной Викторовной Янковской. Прием будет проводится с 14.00 до 15.00.

 

22 февраля с 11.00 до 13.00 совместно с представителем Волковысской прокуратуры прием граждан проведет правовой инспектор Гродненского обкома профсоюза работников местной промышленности и коммунально-бытовых предприятий Калинка Ольга Владимировна. Прием будет проводиться в административном здании ОАО «Волковысский машиностроительный завод» по адресу: г. Волковыск, ул. Пролетарская, 21.Тел. для справок 9-92-10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новые комментарии

Почему агрогородки? Их и так уже обустроили.Заче м вкладывать туда, где все есть. 2018 год - год малой ...
— Я живу в деревне Изабелин и считаю, что наша деревня достойна стать деревней будущего. Наша деревня ...
Хороший был праздник!!! Особенно понравился танец с большими куклами-чучелам и!!!
Я за Верейки.Красива я природа, чистый воздух,старый сосновый бор,озёра, песок - это же курорт. В ...
В каких населенных пунктах можно сделать «деревню будущего»?
Верейки
Волпа
Гнезно
Изабелин
Подороск
Субочи
Шиловичи
Репля
Хатьковцы
Рупейки
Войтковичи
Мочулино
Матвеевцы
Карповцы
Лозы
Плебановцы
Дубовцы
Новая Ятвезь
Ендриховцы
Яновичи
Тальковцы
Бискупцы
Шустики
Мстибово
Свой вариант (оставляйте в комментариях)
Смотреть Результаты

 

Контакты редакции

Главный редактор: Валентина Михайловна Курилик. Тел. 8 (01512) 4-11-99

Заместитель гл. редактора: Тамара Евгеньевна Гурина. Тел. 8 (01512) 4-10-74

Ответственный секретарь: Алексей Петрович Веруш. Тел. 8 (01512) 2-10-19

Приемная: 8 (01512) 9-40-70

Бухгалтерия: 8 (01512) 4-36-17

Тел./факс 8 (01512) 4-11-95

Справки по объявлениям: 8 (01512) 4-10-72

e-mail: nchas@tut.by

Интересные факты

Знаете ли Вы, что ...

Хорошо сказано

Хорошо сказано!

Погода

Погода Волковыск
Информация сайта pogoda.by

Курсы валют

Календарь

Информер праздники сегодня