Волковысская газета «Наш час», новости Волковыска

Закон и порядок

Налогообложение в вопросах и ответах

Налогообложение в вопросах и ответах
03 Декабря
2017 г. Воскресенье

Организация отгрузила товар в мае 2016 года. Валюта договора — евро, но оплата поступила в белорусских рублях в 2017 году. Образовалась отрицательная суммо­вая разница. Организация должна выставить дополнительный электрон­ный счет-фактуру (ЭСЧФ) без ссыл­ки на исходный, поскольку исходный ЭСЧФ в 2016 году не создавался. Необходимо ли для уменьшения на­логовой базы поставщиком подписа­ние ЭСЧФ покупателем?

В случае корректировки (увеличе­ния, уменьшения) с 1 июля 2016 г. оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отражен­ных в налоговых декларациях (расчетах) по НДС, представленных за отчетные периоды, наступившие до 1 июля 2016 г., создаются дополнительные ЭСЧФ без указания в них ссылки на исход­ный ЭСЧФ, если результаты таких корректировок подлежат отражению в декларациях по НДС, представляемых за отчетные периоды, наступившие с 1 июля 2016 г.

Дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный, соз­даваемый на положительную сумму корректировки стоимости объектов с учетом НДС и суммы НДС, считает­ся выставленным после его подписания и направления на портал. Аналогичный на отрицательную сумму корректиров­ки считается выставленным при усло­вии подписания этого дополнительно­го ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный покупателем. При неподписании покупателем ЭСЧФ до­полнительный счет-фактура без ссылки на исходный или исправленный име­ет статус «На согласовании».

Следовательно, пока дополнитель­ный электронный счет-фактура не получит статус «Выставлен» или «Вы­ставлен. Подписан получателем», про­давец не вправе уменьшить налоговую базу на суммовую разницу, он должен ждать подписи покупателя на данном ЭСЧФ.

Организация осуществляет дея­тельность по производству элек­троэнергии с помощью ветроэнер­гетической установки и применяет с 01.01.2016 упрощенную систему на­логообложения с уплатой НДС. В связи с перерасчетом стоимости электроэнергии в сентябре 2017 года составлен акт сверки расчетов об изменении стоимости реализованной электроэнергии с покупателем за август 2015 года. При этом органи­зация в 2015 году применяла общую систему налогообложения.

Каким образом в изложенной си­туации корректируется начисленный НДС, а также выручка от реализации?

В соответствии с частью 1 пункта 11 статьи 103 Налогового кодекса Республики Беларусь, в случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных ус­луг), имущественных прав или умень­шения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реа­лизации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализа­ции того отчетного периода, в кото­ром произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (умень­шение или увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав), а у покупателей в этом отчет­ном периоде производится соответ­ствующая корректировка налоговых вычетов.

На основании вышеизложенного, корректировка оборотов по реализации и суммы НДС за 2015 год произво­дится в налоговой декларации (рас­чете) по НДС в том отчетном пери­оде, в котором подписан акт сверки расчетов с покупателем, т. е. в из­ложенной ситуации, в 2017 году (при ежемесячной уплате налога изменения отражаются в декларации за январь— сентябрь 2017 года, при ежекварталь­ной — за 3 квартал 2017 года).

При этом продавцу необходимо создать дополнительный электронный счет-фактуру без ссылки на исходный согласно подпункту 3.2 пункта 3 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ, утвержденной по­становлением Министерства по нало­гам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15.

В соответствии с частью 3 пункта 7 статьи 127 НК в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в период применения организацией особого режима налого­обложения и выручка от реализации которых учитывалась ею при исчисле­нии налоговой базы налога на прибыль в календарном году, предшествующем году, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, изменения вносятся в налоговую де­кларацию (расчет) по налогу на при­быль за последний отчетный период такого предшествующего календарного года.

Учитывая, что организация с 2016 года применяет упрощенную систему налогообложения и корректировка сто­имости электроэнергии, выручка от реализации которой учтена у продавца при исчислении налога на прибыль в августе 2015 года, произведена в пе­риод применения упрощенной системы налогообложения, организации-продав­цу необходимо внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль за последний отчетный пе­риод 2015 года.

Анна МИСЬКО, начальник инспекции МНС по Волковысскому району.

Оцените материал
(Голосов: 0)
Количество просмотров: 354
Теги

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Лента новостей

17 августа состоится заседание комиссии Волковысского райисполкома по вопросам охраны…

16.08.2018 г.

С 11 августа открывается летне-осенний сезон охоты

11.08.2018 г.

Прообраз музея ретротехники — в СПК «Неверовичи»

11.08.2018 г.

Заметили возгорание в лесу? Звоните по телефонам 101 или 112

10.08.2018 г.

У сувязі з Днём чыгуначніка Ганаровай граматай Ваўкавыскага райвыканкама ўзнагарожаны

05.08.2018 г.

Встретимся на малой родине

05.08.2018 г.

Когда по ягоды?

04.08.2018 г.

7 августа будет отключено холодное водоснабжение в городе Волковыске, деревнях Ятвезь и…

03.08.2018 г.

Редакция газеты «Наш час» приглашает на работу программиста

01.08.2018 г.

Республиканский творческий конкурс «Жатва-2018: И хлебом едины» объявлен в средствах…

31.07.2018 г.

Главная стройка страны зовет!

28.07.2018 г.

Что вы думаете о КГК?

28.07.2018 г.

Комплекс дополнительных профилактических мер по предупреждению ДТП

24.07.2018 г.

80-летний юбилей отметила заслуженный учитель Республики Беларусь Галина Ивановна Бабич

23.07.2018 г.

Самогонщик понес потери

23.07.2018 г.

Более 3 кг семян мака с примесью маковой соломы были изъяты у жителя Волковыска

22.07.2018 г.

По памятным местам России

22.07.2018 г.

РОЧС приглашает на праздник

21.07.2018 г.

«Профильный» отдых»

21.07.2018 г.

Объявлен седьмой конкурс на соискание премии СНГ за достижения в области качества…

20.07.2018 г.

«Прямая телефонная линия»

15 АВГУСТА начальник отдела взыскания платежей управления учета налогов инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Волковысскому району СОКОЛОВСКАЯ Марина Эдуардовна проведет «прямую телефонную линию» на тему «Налоговые обязательства организаций и их исполнение». Вопросы по указанной тематике можно задать во время «прямой линии» с 10.00 до 12.00 по тел. 2-01-26.

 

 18 АВГУСТА «прямую телефонную линию» проведет с 9.00 до 12.00 по тел. 4-54-23 председатель Волковысского районного Совета депутатов НОВИЦКИЙ Виталий Станиславович.

 

21 АВГУСТА с 11.00 до 13.00 будет проводиться «прямая телефонная линия» с начальником второго следственного отделения Волковысского районного отдела Следственного комитета Республики Беларусь РЫХЛИКОМ Виталием Юрьевичем по вопросам, относящимся к компетенции Следственного комитета.
Вопросы можно задавать по тел. 75-1-31, 4-32-93.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новые комментарии

Немного напоминает День железнодорожник а прошлых лет. Тогда, когда вся центральная была в лесу, когда ...
Красиво написана статья, тепло, душевно, без выкрутасов, близко самому простому человеку. Метко ...
На фото дочь Розы Надежда с мужем и своими сыновьями.
Жители агрогородка вызывают восхищение. Молодцы!!! Хотелось бы побольше фотографий, не увидела знакомых ...
Ірэна Мішталь была настаўніцай тайнай польскай школы і адначасова членам Арміі Краёвай, за што, хучэй ...
содействует - это хорошо... еще бы его предприятие вовремя рассчитывалось с сельхозниками за сданное ...

 

 

 

 

 

Контакты редакции

Главный редактор: Валентина Михайловна Курилик. Тел. 8 (01512) 4-11-99

Заместитель гл. редактора: Тамара Евгеньевна Гурина. Тел. 8 (01512) 4-10-74

Ответственный секретарь: Алексей Петрович Веруш. Тел. 8 (01512) 2-10-19

Приемная: 8 (01512) 9-40-70

Бухгалтерия: 8 (01512) 4-36-17

Тел./факс 8 (01512) 4-11-95

Справки по объявлениям: 8 (01512) 4-10-72

e-mail: nchas@tut.by

Интересные факты

Знаете ли Вы, что ...

Хорошо сказано

Хорошо сказано!

Погода

Погода Волковыск
Информация сайта pogoda.by

Курсы валют

Календарь

Информер праздники сегодня