Как уплачиваются налоги в 2023 году физическими лицами, планирующими розничную торговлю продукцией цветоводства? Подробные разъяснения по этому вопросу дала начальник налоговой инспекции по Волковысскому району Анна МИСЬКО.

— Торговля цветами (продукцией цветоводства) для многих белорусов является дополнительным заработком. Деятельность не является предпринимательской и не требуется, чтобы продающие сами выращивали цветы. И реализовать цветы и рассаду можно не только 8 Марта, а круглый год.

В 2023 году физические лица, планирующие осуществлять розничную торговлю цветами и другой продукцией цветоводства, должны учитывать, что они могут осуществлять торговлю с уплатой налога на профессиональный доход либо с уплатой единого налога.

Рассмотрим подробнее порядок осуществления деятельности в отдельных случаях.

При осуществлении розничной торговли продукцией цветоводства с уплатой налога на профессиональный доход, физические лица должны:

- до начала осуществления деятельности установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»;

- проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход;

- осуществлять реализацию на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства;

- при осуществление деятельности физическое лицо не имеет нанимателя и не привлекает иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Ставка налога на профессиональный доход при реализации цветов физическим лицам — 10% (4% — для физических лиц, получателей пенсии).

Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере
2 000 белорусских рублей; остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.

Физическому лицу не требуется представление налоговых деклараций. Необходимо формировать в приложении «Налог на профессиональный доход» чек по каждому полученному доходу. Исчисленный налоговым органом налог на профессиональный доход уплачивается плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, любым удобным способом.

При осуществлении розничной торговли продукцией цветоводства с уплатой единого налога физические лица должны учитывать следующее:

- реализация осуществляется на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах;

- до дня начала осуществления деятельности необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, видов товаров, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности;

- до дня начала осуществления деятельности уплатить рассчитанную налоговым органом сумму единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

- физическое лицо осуществляет деятельность самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Ставка единого налога за месяц при реализации продукции цветоводства составляет:

- г. Гродно — 143,00 белорусских рублей;

- г. Лида — 132,00 белорусских рублей;

- иные населенные пункты Гродненской области — 130,00 белорусских рублей.

При разовой реализации товаров, менее пятнадцати дней в календарном месяце, на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5.

При уплате единого налога предусмотрены льготы для:

- плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, — на 20 процентов, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;

- плательщиков-инвалидов — на 20 процентов, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право;

- плательщиков-родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет — на 20 процентов, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право;

- плательщиков-родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, — на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг восемнадцатилетнего возраста;

- плательщиков-родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, — на 100 процентов, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) при их наличии у плательщиков также является инвалидом I или II группы.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, ставка понижается на 45 процентов. Одновременно напоминаем, если будет установлено, что физическое лицо осуществляло деятельность без уплаты единого налога, то оно должно уплатить налог по действующей ставке без применения льгот, а при повторном нарушении придется уплатить налог в пятикратном размере.